享受小型微利企业所得税优惠的预缴申报表怎么填

企业多得税的纳税申报是要进行填写申报表的，这就需要小伙伴掌握该企业的适用税率，在这个前提条件下，才能正确计算出应纳所得税额。那么，享受小型微利企业所得税优惠的预缴申报表怎么填呢?相应的计算公式又是怎么样的呢?不知道的也没关系，小编已经整理好了相关解答内容，想要知道的就一起接着往下看吧，会有收获的。

目前税务机关电子办税服务厅的企业所得税申报模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。

(1)查账征收小型微利企业。填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》时，主表“是否属于小型微利企业”选择“是”，按主表第9行“实际利润额”或第20行“本月(季)应纳税所得额”与15%的乘积，填报《减免所得税额明细表(附表3)》第2行“符合条件的小型微利企业”的累计金额以及《减免所得税额明细表(附表3)》第3行“其中：减半征税”的累计金额(注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报)。

(2)定率征收小型微利企业。填报，《企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类)》时，“是否属于小型微利企业”选择“是”，按第11行或第14行“应纳税所得额”与15%的乘积，填报第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”以及第18行“其中：减半征税”(注：适用优惠政策衔接期的企业按照衔接期办法填报)。

补充内容：

汇算清缴

查账征收和核定征收企业应按规定填写《税收优惠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表,其中查账征收企业为附表五、核定征收企业为附表一)第45行"企业从业人数”(取整数)、46行"资产总额”(单位为元,保留小数点两位)、47行“所属行业”(填列"工业企业”或”其他企业”),符合小型微利企业优惠条件的,将减免税额填在《税收优惠明细表》第34行”符合条件的小型微利企业”。

减免税额计算方法:

1、应纳税所得在10万元(含)以吓的,减免税额=应纳税所得*15%。

2、应纳税所得在10万元至30万元(含)的,减免税额=应纳税所得*5%。

上述内容就是小编关于享受小型微利企业所得税优惠的预缴申报表怎么填问题整理的相关解答，不知道大家是否都已经看明白了呢?如果你还没看明白的话，来牛账网网校学习会计相关课程，不仅能让你迅速明白会计专业知识，同时我们还会赠送牛账网网校内部《可视化财务报表》+《出纳台账模板》等超干货资料哦。

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