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计算企业所得税应纳税额的基本思路有哪些

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11093 时间:2023-11-08

今天小编就为大家介绍一下计算企业所得税应纳税额的基本思路是什么?只要企业有所盈利,企业所得税就是企业必须要缴纳的税种,那么我们在计算企业所得税的时候,计算企业所得税应纳税额的基本思路是什么呢?对此问题还有疑问的小伙伴也别慌,小编整理好了相关解答内容,一起接着往下看吧。

小编会根据以下这个企业所得税应纳税额的计算公式,将会根据这条公式中的重要概念为大家逐一解释的。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

这里会有不少同学会将“应纳税所得额”和“应纳税额”两者混淆,接下来小编会通过举例子的方式帮助大家理解并区分这两个概念。

?应纳税额

这里先解释开篇所提及的“应纳税额”和“应纳税所得额”两者的区别。

举个例子,假设A企业2019年获的利润500万,并且没有减免税额、抵免税额,也没有纳税调整的项目。适用25%的企业所得税税率。

根据上述公式计算得:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=500万×25%-0-0=125万

其中125万是应纳税额,500万是应纳税所得额。就是说企业赚了500万的利润,需要缴纳125万的企业所得税。剩余的375万归企业所有。

?应纳税所得额

应纳税所得额有两种计算方法。分别是“直接法”和“间接法”。

(1)直接法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

(2)间接法:

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

?适用税率

这里不同的企业有不同的适用税率,常考的有一般企业、小型微利企业、高新技术企业等。具体的适用税率如下:

(1)一般企业的企业所得税的基本税率为25%;

(2)符合规定的小型微利企业,减按20%税率;

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业,减按15%税率。

?减免税额、抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

上述内容就是小编关于计算企业所得税应纳税额的基本思路有哪些问题整理的相关解答,不知道大家是否都已经看明白了呢?如果你还没看明白的话,来牛账网网校学习会计相关课程,不仅能让你迅速明白会计专业知识,同时我们还会赠送牛账网网校内部《可视化财务报表》+《出纳台账模板》等超干货资料哦。

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