已认证抵扣的进项税额转出如何做账操作
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10854 时间:2023-12-02
企业在购买货物产品时发生非正常损失或是其他原因,从而不能从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。那么已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还有已抵扣进项税额怎么做账?具体的做账处理内容随着小编一起来学习下吧。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题,都可以来牛账网咨询在线答疑老师,老师将会第一时间为您答疑解惑。
已认证抵扣的进项税额转出做账进项税额转出,企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
发生销货退回,接收到对方的红字增值税专用发票后,将原账务处理用红字冲回。
进项税额转出与销货退回完全不同,进项税额转出是在纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;以及购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费;或者是销售方发票作废按增值税暂行条例规定不得抵扣进项税额,而购进货物的业务真实存在,这时候仅仅只是将不得抵扣的进项税额从已经抵扣的科目中转出来,计入相关成本或费用中:
借:相关成本及费用
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
已抵扣进项税额怎么做账?1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费—未交增值税—已交增值税
贷:银行存款
以上就是小编关于已认证抵扣的进项税额转出如何做账操作问题做出的解答,希望各位小伙伴看完以后都能有所收获。好的学习方法+周密的学习计划+持之以恒的坚持=成功的秘诀!如果你想要学习更多关于会计相关知识的,欢迎来牛账网官网解锁更多会计实操及会计考证课程。
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