待抵扣的不动产进项税额怎么填写申请表

待抵扣的不动产进项税额如何填写申请表?对于待抵扣的不动产进项税额，需要财务会计填写申请表，但是也有些会计人员不知道该怎么填写。对于此问题，你知道该怎么做吗?小编特意为大家整理了有关待抵扣的不动产进项税额该如何填写申请表?希望对大家有所帮助。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

待抵扣的不动产进项税额怎么填写申报表

问：某纳税人截至2019年3月税款所属期,《附列资料(五)》第6栏"期末待抵扣不动产进项税额"的期末余额为30万?2019年4月税款所属期,纳税人拟将待抵扣的不动产进项税额进行申报抵扣,应如何填写增值税纳税申报表?

解答：39号公告规定,自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵?上例中纳税人可在2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》第8b栏"其他""税额"列填写300000元，同时按照表中所列计算公式计入第4栏"其他扣税凭证"。需要注意的是，由于这笔不动产进项税额是前期结转产生的，因此不应计入本表第9栏"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证"中。

如何抵扣不动产的进项税额

答:(1)购入时,应当按取得成本,借记"固定资产"、"在建工程"等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目;

按以后期间可抵扣的增值税额，借记"应交税费--待抵扣进项税额"科目，按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目。

购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本。

如果企业购入的是可抵扣动产,会计处理如下:

借:固定资产

应交税费--应交增值税

贷:银行存款

但由于不动产实行分期抵扣，不动产入账时进项税额只有60%，会导致账实不符，为解决这一问题，必须新增相应会计科目记录待抵扣的进项税额。

15号公告第十一条第一款规定，待抵扣进项税额记入"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算，并于可抵扣当期转入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目，新增"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算待抵扣的进项税额。

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