出口退税被税局要求转免税如何操作

对于出口退税的处理是出口企业会计人员经常遇到的业务处理，很多会计人员在处理出口退税时会遇到各种问题。例如，你知道出口退税被税局要求转免税如何处理吗?关于这个问题的解答，本文已作出了详细的解答，希望对大家有所帮助。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。

问：我公司去年有一笔业务办理过退税，因未收汇现在需要做免税处理不知怎样做?

答复如下：

①借：主营业务收入-出口免抵退税收入

贷：主营业务收入-出口免税收入;

②该笔免抵退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出，现在可以冲回:

借：主营业务成本(红字)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)

③本笔业务因改成纯免税，根据增值税暂行条例第10条规定“用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣”，将该笔免税出口对应的进项税额全部作进项税额转出，若该笔出口对应的进项税额不好划分，可根据增值税暂行条例实施细则第26条规定，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额【临时算法，税局稽查可以全年统算】】

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

④出口货物已办理退(免)税的，在申报免税前，生产企业按《免抵退申报数据的调整》规定，调整申报数据或全额补缴原免抵退税款。【2012年24号公告第九条第(三)款】

①借：主营业务收入-出口退税收入

贷：主营业务收入-出口免税收入

注：外贸企业出口退税收入和出口免税收入都填列在附表一免税收入栏次，可以作上述账面收入调整，但申报表不用作调整

②该笔免退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出，现在可以冲回:

借：主营业务成本(红字)

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)

③对应采购行为的进项税原来记入了“进项税”科目，但并未真正抵扣，填报在了增值税申报表表二的待抵扣区域。根据政策，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额(仍然)不得抵扣和退税，应当转入成本。

借：主营业务成本

贷：应交税费-增值税(进项税额转出)

注：因原来未真正抵扣，上述分录只作账面处理

④出口货物若已办理退(免)税的，在申报免税前，外贸企业及没有生产能力的其他单位须补缴已退税款;【2012年24号公告第九条第(三)款】

借：应收出口退税款【负数冲减】

贷：应交税费-增值税(出口退税)【负数冲减】

借：应收出口退税款

贷：银行存款

关于各位小伙伴们想要了解的出口退税被税局要求转免税如何操作问题小编已经讲解结束了，会计学习难度较大，内容多。想要没有遗漏的全面掌握重要知识点，好的学习资料能够成功助力!基础会计分录大全、出纳日记账模板等干货资料等你来领!

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。