税务筹划包括哪些研究策略和方法

在很多情况下，公司可以采取一些合法的处理方法将原有的税负较高的应纳税种替换为税负更轻的税种，从而达到降低实际税负的目的。在这种方法下，虽然缴纳的应税税种总数没有变化，但却有效的降低了税负总额。如在混合销售行为中，可以根据增值税和营业税的相关规定，对两个税种的纳税结果进行比较，再通过合法的手段将应税税种由较高的替换为较轻的，通过替换达到节约税负的目的。

税负转嫁是指纳税人设法将税收负担转嫁给他人的一种筹划策略。这种策略主要是通过对价格的调整来实现的，在交易过程中，纳税人可以将税款附加在价格上，随着商品的流转转移给购买者，这种转嫁行为称之为前转。纳税人还可以通过压低商品的购进价格，将应缴纳的税款冲减实际价格达到转嫁税负的目的，这种转嫁行为被称为后转。在采取税负转嫁策略的过程中，要充分考虑商品的需求弹性、市场结构和税种性质等因素的影响，对价格进行合理的调整从而达到节税目的。

税收优惠是国家通过税法的规定给予纳税人在征税对象、征税范围以及税率等方面的优惠政策。这种策略具有成本小、易操作和收益大的特点。现行税制中税收优惠政策多种多样，税务筹划人员应充分熟识税法的各种优惠政策，努力使本公司符合优惠政策规定的条件，从而享受税收优惠。如税法对高新技术产业企业所得税的优惠，以及国家重点开发地区低税率的优惠等。

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