会计人员在纳税申报时企业所得税申报的常见问题有哪些

有关于企业所得税申报常见问题。这几个月，正是各个企业激励的做汇算清缴的时候，如果不在五月底之前将企业所得税汇算清缴按比的话，之后被税务机关查账查到是要进行处罚的，因此会很多企业都积极的去做所得税申报了，但是在填写申报表的时候，经常会遇到困惑，下文就来讲讲企业所得税申报的常见问题有哪些，并且附上了解答，希望大家有帮助，

企业所得税申报常见问题

一、汇算清缴主表A100000中第10行的营业利润不能自动生成

企业在填写A00000企业基础信息表的时候，在填写“108采用一般企业财务报表格式(2019年版)”时，后面的复选框，选择是，就不会自动生成，需要选择否。

若选择“是”，则A100000表中第10行不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。此时第10行“营业利润”可手动填写，但是一定注意必须要和《利润表》“营业利润”数字保持一致。

若选择“否”，此时A100000表中第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。也就是说，会自动生成

二、给员工发放的降温补贴，福利费等能扣除吗

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定，三、关于职工福利费扣除问题，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。注：可以税前扣除，不超过工资薪金总额的14%。

三、汇算清缴基础信息表中的“新增境外直接投资信息”203-2中的选项为什么不能选择

只有海南自有贸易港需要填写，其他地区无法填写，也不用填写。

四、基础信息表中的“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”项目填写不进去内容

这个只有被认定位高新技术企业才能参填写。不能填写多半是由于企业不属于高新技术企业。填写时如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。如：纳税人2015年10月取得高新技术企业证书，有效期3年，2018年再次参加认定并于2018年11月取得新高新技术企业证书，纳税人在进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。

五、2021年度享受重点群体及退役士兵的减免有期初余额，能否在汇算清缴时享受。

不能，当期减免当期，不能跨年。期初有余额需要归零。根据规定，“企业招用退役士兵扣减增值税优惠”期初余额应置为0元，A公司此次应修改增值税减免税申报明细表的期初余额，确保本期实际抵减税额的正确性并补缴因期初余额导致的少缴增值税税款及滞纳金。

六、受疫情影响严重，2021年度是亏损的，在填报汇算清缴106000弥补亏损明细表报表时无法选择500疫情影响的困难行业

按照政策规定，弥补亏损明细表中“500受疫情影响的困难行业”项目只针对2020年度发生亏损的特殊行业进行填报，非2020年度的特殊行业是不能填报的。若2020年度汇算清缴时发生亏损且填报过该项目的，则亏损弥补年限按照政策规定延长。

七、企业可以享受研发费用加计扣除政策，预缴未享受，汇算的时候如何处理。

根据财政部税务总局2021年第28号公告研发费用加计扣除政策，对于符合享受研发费用加计扣除的企业，在2021年10月份预缴申报期内未选择享受优惠的，可以在2022年申报2021年度企业所得税汇算清缴时进行享受，具体数据填列在A107012研发费用加计扣除优惠明细表中。

以上就是小编整理的关于企业所得税申报的常见问题有哪些的一些内容，相信大家看到后能够解决心中的一些疑惑，那么还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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