企业纳税申报时的职工教育经费在汇算清缴应该怎么填列

有关于职工教育经费汇算清缴怎么填写!按照税法的要求，企业需要在年度结束后对所得税费用做出清算，并且填写各种汇算清缴申报表，其中在填写费用明细表的时候，里面有包括职工教育经费，需要填写各种金额，例如账载金额、税收金额，那么大家明白职工教育经费在汇算清缴应该怎么填列吗，下面按这篇文章就来为大家做出解疑。

职工教育经费汇算清缴怎么填列

在做企业所得税汇算清缴的时候，职工教育经费在期间费用明细表的职工薪酬相应栏次填写相应金额，同时在职工薪酬纳税调整明细表的职工教育经费支出栏次填写账载金额，税收金额，纳税调整金额栏次填写相关数据。

汇算清缴职工教育经费准予扣除比例

工资薪金总额的2.5%以内据实列支，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十五条　企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

总之，有关于职工教育经费在汇算清缴应该怎么填列的解答暂时就是这么多了，那么还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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