小规模企业所得税季报怎么申报，小规模纳税人所得税怎么计算

会计日常工作中小规模纳税人企业所得税季报怎么报?对于企业来说，小规模纳税人在申报企业所得税的时候需要填写相关的报表，一起来看看小规模企业所得税季报怎么申报，小规模纳税人所得税怎么计算的文章吧，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分是减按12.5%计入应纳税所得额，企业所得税的税率是20%，还有什么税收方面的规定看看下面的文章吧。

小规模纳税人企业所得税季报怎么报

1、增值税

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受15万元以下免征增值税政策。

应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

2、企业所得税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

小规模纳税人所得税怎么计算

所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

企业所得税一般的税率都是25%，有特殊情况减免是按照20%，关于小规模纳税人所得税的计算是有相关的计算公式的，只要按照小规模企业所得税季报怎么申报，小规模纳税人所得税怎么计算的内容写就行，那么还想要了解更多会计方面的知识的小伙伴们，关注牛账网公众号，更多咨询等你来解锁。

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