年度所得税汇算清缴为负数该如何处理

在处理汇算清缴过程中，有些财务发现所得税汇算请教中的应纳税额是负数,正常来说它应该是正数才对，这种情况就说明我们要做补缴税费的处理，具体怎么做?还请各位看这篇年度所得税汇算清缴为负数该如何处理的文章，会对你们有所启发的。

年度所得税为负数怎么处理

到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。

所得税费用能否为负数

所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。

当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。

所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。

所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理

所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。

以上内容就是对年度所得税汇算清缴为负数该如何处理的解答了，还补充了所得税年报中所得税额是负数处理的知识点，大家看完这些，关注牛账网公众号，更多税务相关的信息等你咨询，免费的实操课件等你领取，期待更多会计专业的同行们加入我们，一起解锁更多会计知识。

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