企业所得税为负数怎么处理，企业所得税是负数的原因是什么

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12950 时间：2023-09-09

如果企业所得税为负数怎么处理，企业所得税是负数的原因是什么呢，企业在经营的时候发生了亏损，企业会确认相应的递延所得税资产，但会因为亏损企业应交所得税就有可能变成负数，还有就是收到当期退税，冲销计算错误税金的时候会是负数，所得税要是负数应该怎么处理。

企业所得税是负数的原因

新准则的所得税采用资产负债表债务法,从字眼就可以看出,该方法着眼于资产负债表,注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债.利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额(反映为递延所得税资产、递延所得税负债)和本期实际应缴的所得税共同决定的.所以,你所提到的会计处理时是正确的,所得税费用为负数完全正常.

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

所得税费用为负数做的会计处理

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

如果所得税费用是负数，在确认当期递延所得税负债时，可以通过所得税费用、递延所得税负债的科目进行核算，关于借贷方向怎么设置可以看看企业所得税为负数怎么处理，想领取免费会计相关实操课程，可以进入牛账网官网，还可以专注牛账网的公众号，我们有专业的会计老师为您解惑答疑，会计伙伴们赶紧行动起来吧！

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