企业捐赠自产商品的财税处理
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11460 时间：2023-09-06
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增值税和企业所得税需要做视同销售。财务处理：
借：营业外支出-捐赠支出7.3万
贷：库存商品-XX型号微波炉6万
应交税费-应交增值税-销项税额1.3万
企业所得税需要填写A105010视同销售纳税调整明细表及A105000纳税调整项目明细表。
市场价与成本价差额4万元计入“其他”项目，不产生应纳税所得额，但影响扣除广宣费、招待费等扣除基数。
注意区别自产货物与外购货物用于集体福利的财税处理：
【政策依据】
1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条
3.《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条
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