利润表为正是不是要交企业所得税

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11694 时间：2023-09-17

有一些会计初学者对于“利润表为正是不是要交企业所得税”这个问题并不是特别了解。因此，小编特意整理了有关“利润表为正是不是要交企业所得税”这个问题的答案，希望可以为有疑惑的同学提供一些有用的帮助。

利润表为正不一定要交企业所得税的.

首先,影响利润表上所得税费用的因素是两个,一个是应纳企业所得税,一个是递延所得税.

所以如果你看到的所得税费用为零,可能是两者都为零,或者两者正好抵消,当然还是前者可能性更高一点;而造成这种情况,应该是企业有特殊的税收优惠,处于零税率的状态.

利润表所得税费用是不是企业所得税?

利润表所得税费用是企业所得税.

企业所得税如何计算?

当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

(1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:

1.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;

2.应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额=会计利润+纳税调整增加项目金额-纳税调整减少项目金额

(2).企业利润表中核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用.在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成.

利润表"所得税费用"要怎样正确填报

《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季度预缴,由税务机关具体核定.《企业所得税法》第五十四条规定,企业分月或者分季度预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.关于实际利润额的确定,国家税务总局《关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,按会计制度核算的利润额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额来确认.

在实际操作中,纳税人按月度或者按季度申报缴纳企业所得税和年终汇算清缴申报利润表时,经常遇到三个方面的问题:

1.预缴企业所得税时,确定的实际利润额即应纳税所得额不准确.

2.年终汇算清缴时,遇到多预缴企业所得税的情况,不作账务调整.

3.年度利润表中填报的所得税费用不正确.现举例进行说明.

与所得税核算有关的资料

某公司适用的企业所得税税率为25%,按季度申报预缴企业所得税,年终汇算清缴.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额.2009年有关情况如下:

(1)第一季度实现会计利润总额为90万元,包括从市级财政部门取得的专项用途的财政性资金3万元(符合税法规定的不征税收入条件)、国债利息收入2万元.以前年度尚未弥补的亏损为5万元.被工商部门罚款1万元.

(2)第二季度累计实现会计利润总额为100万元,第三季度累计实现会计利润总额为-10万元,第四季度累计实现会计利润总额为60万元.

(3)年末A固定资产的账面价值为30万元,计税基础为20万元;B固定资产的账面价值为20万元,计税基础为26万元(其他资产和负债无暂时性差异).

(4)年终汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为64万元。

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