企业所得税计提会计分录

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

年终汇算清缴时的会计处理

1、按月或者按季度计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴时补交税费

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

6、缴纳税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

7、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

8、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

9、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

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