企业所得税要怎么进行抵扣呢

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12040 时间：2023-09-24

想必有一些会计新手对“企业所得税要怎么进行抵扣呢”这个问题会产生些许疑问。今天小编就为大家整理了“企业所得税要怎么进行抵扣呢”的内容。一起看看吧。

1.境外所得已纳税额的抵扣

纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

目的是为了避免国际间对同一所得重复征税，以平衡境外投资所得与境内投资所得的税

税额扣除有全额扣除与限额扣除两种，我国税法实行限额扣除，即扣除额不得超过规定的扣除限额。

扣除限额的计算公式如下:

在分国不分项计算出扣除限额后，就需要与纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款进行比较，如果纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于按照规定计算的扣除限额，可以从其按境内外所得汇总缴纳的应纳税额中按实扣除;

超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，但可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限长不得超过5年。

2.从国内其他企业分回的利润已纳税额的抵扣

纳税人在国内从其他企业分回的已纳所得税利润，由于涉及地区间所得税适用税率的差异，其已缴纳的税额需要在计算本企业所得税时予以调整，调整方法为:

(1)联营企业投资方从联营企业分回的税后利润(包括股息、红利)，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还分回的利润在联营企业已纳的所得税。

(2)如投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

补缴所得税的计算公式如下:

应纳税所得额二来源于联营企业的应纳税所得额x投资方适用税率税收扣除额二来源于联营企业的应纳税所得额X联营企业所得税税率应补缴所得税额二应纳所得税额一税收扣除额

(3)如联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，则从联营企业分回的税后利润不予补税;

如果由于联营企业享受税收优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方从联营企业分回的税后利润也不再补税。

(4)中方企业单位从中外合资企业分回的税后利润，由于地区(指经济特区和浦东新区)税率差异，中方企业应比照从联营企业分回利润的征税办法，按规定补税。

(5)企业对外投资分回的股息、红利收入比照从联营企业分回主管税务机关根据纳税人应纳税大小具体核定。

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