企业所得税退回做账处理

在日常的会计学习中很多人都不知道“企业所得税退回做账处理”这个问题的具体答案是什么。今天小编就为大家整理了关于“企业所得税退回做账处理”这个问题的答案，为大家解惑。希望大家能够从这篇文章中学习到新的会计知识，并且用这些知识解决工作中遇到的问题。

什么是企业所得税

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

一般企业所得税税率为25%，内资企业和外资企业税率一致。其中，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%，非居民企业为20%。企业所得税计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除费用-以前年度亏损。

企业所得税退回怎么做账

对于企业所得税退税收入，首先我们需要清楚“时间”：

1、本年度退回：

(1)收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

2、年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税;

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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