当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后

在日常的会计学习中很多人都不知道“当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后”这个问题的具体答案是什么。今天小编就为大家整理了关于“当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后”这个问题的答案，为大家解惑。希望大家能够从这篇文章中学习到新的会计知识，并且用这些知识解决工作中遇到的问题。

计提所得税是在结转损益前.

先结转损益还是先计提企业所得税

结转的顺序是先计提所得税费用,然后结转本年利润.

先将收入、费用、成本等结转至本年利润,计算出本年利润借贷差额.然后计提所得税,(利润总额*25%),将计提所得税后的利润净额进行利润分配,先弥补前期亏损,再计提公积金、公益金、分配红利等等.

根据账面的年度利润总额计提所得税费用,然后结转本年利润.

所得税费用=利润总额*所得税率,净利润=利润总额-所得税费用.

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润.

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转损益

关于“当月计提企业所得税费用在结转前计提还是结转后”的知识点大家都清楚了吗？其他更多问题。可以搜索牛账网，有老师免费答疑。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟，学习是一件需要毅力、需要耐力的事情，在会计这个行业，政策变化、知识更新都是较为常见的事情，因此活到老学到老并非夸夸其谈，为了让小伙伴们在学习的道路上顺顺当当，牛账网现推出税务资料免费领的活动，纯干货、纯赠送，赶紧看看吧。

资料一：真的可以做到报税不加班，不出错了！

资料二：增值税、个税、社保…网上报税申报流程(电子版分享)

资料三：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料四：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。