小微企业计提所得税会计分录怎么写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10781 时间:2023-09-28
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《根据中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。其分录为,借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税。
实际缴纳时,有减免部分税额的,做如下分录,
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:银行存款,
营业外收入—税收减免。
扩展资料
小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额.同时小微企业免征的增值税既没有"规定资金专项用途的资金拨付文件",也没有"政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求".因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税
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