小微企业计提所得税会计分录怎么写

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《根据中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。其分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，有减免部分税额的，做如下分录，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外收入—税收减免。

扩展资料

小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额.同时小微企业免征的增值税既没有"规定资金专项用途的资金拨付文件",也没有"政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求".因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税

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