企业所得税年报什么时候进行申报

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企业所得税年报什么时候申报

根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，

依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，

确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税年度纳税申报表填写

进入当地电子税务局，根据单位编制的财务报表先填写财务报表申报表，

提交;然后选择年度所得税申报表，点开填写申报表附表，填写主表的营业收入、营业成本、利润总额，附表填了后数据自动带入主表，核对无误后，保存提交申报缴纳税费。

所得税汇算清缴账务处理

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，计算得出的数额为正，则代表企业应补缴税额。

分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、若是是负数，则为企业多缴税额：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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