企业所得税前发票扣除及费用涉税风险

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11121 时间：2023-09-10

企业所得税前发票扣除及费用涉税风险有哪些，许多会计伙伴们不清楚这部分内容，下面是小编为大家整理的关于这方面的具体内容，希望可以帮助到你。

根据所得税前扣除凭证管理办法的规定，不是所有的支出都必须取得发票的，非增值税应税项目或者无需税务登记单位和小额零经营业务的个人是可以不开具发票的，比如，500元以下的零星支出就可以凭借收据及付款凭证截图进行税前扣除。

但也有些业务是必须需要发票的，比如从银行借款的利息支出就必须取得发票，但是这恰恰可能是我们的一个习惯性误区，总以为不需要发票。"

一、哪6项支出不需要发票就可以税前扣除呢?

1.工资薪金支出

2.现金性福利支出

3.支付差旅津贴

4.支付员工误餐补助

5.支付的未履行合同的违约金支出

6.用于支付个人500元以下零星支出

二、这12项支出必须取得发票才能税前扣除

1.银行收取手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

2.支付银行及其他单位的利息费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。

3.企业支出票据贴现费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人即使取得专票不能按规定抵扣进项税额，建议取得普通发票。

4.单位微信账号、支付宝账号的手续费，以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

5.单位POS机手续费，向收单机构索取发票，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

6.飞机等(火车票以外)退票费、手续费，以发票作为税前扣除凭证,一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

7.火车票退票费、手续费，以中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)自行印制的铁路票据作为税前扣除凭证。

8.单位车的ETC过路过桥费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得电子发票可以按规定抵扣进项税额。

9.单位支付的财产商业保险费，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

10.单位支付的电话费、上网费等通信费用，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

11.单位购买补充耕地指标，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

12.单位支付拍卖行的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务"缴纳增值税，以发票作为税前扣除凭证，-般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

三、业务招待费、差旅费、餐费区别及业务招待费的涉税风险

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