餐饮服务增值税专用发票可以抵扣吗
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11882 时间:2023-09-02
餐饮服务增值税专用发票可以抵扣吗,小编在下文做了详细的整理与分析,有兴趣的朋友,快来一起看下文吧!
餐饮服务增值税专用发票能否抵扣?
根据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率.购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行.
(1)不能抵扣并不代表不能开专票;
(2)取得不能抵扣项目的专票,建议先认证后进项税额转出.
餐饮的成本核算会计分录怎么处理?
1.成本核算一般是核算:料工费;
2.餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳!
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