招待费所得税汇算清缴如何填
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11069 时间:2023-09-11
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除。那么招待费所得税汇算清缴如何填呢,为此小编为大家整理了相关内容放在下文了,感兴趣的话就一起来学习吧!
企业所得税汇算清缴里业务招待费如何填写
企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。会计准则规定,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时,应重视业务招待费的纳税调整。
在申报时,直接找到纳税调整明细表,填写账载金额,税收金额,两个差直接做调整保存就可以了。
业务招待费税务处理的扣除基数:
在纳税申报时,对于业务招待费的扣除,首先需要确定扣除的计算基数,根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定,广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售(营业)收入”。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入,根据规定,销售(营业)收入是纳税人的申报数,而不是税务机关检查后的确定数,税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列,不能作为计算招待费的基数。
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