无票收入如何报增值税呢

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11176 时间：2023-09-19

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无票收入如何报增值税

增值税申报时，未开具发票收入栏次不能填写负数。

我们在纳税申报中，经常会碰到这样的问题。一开始购买方未要求开具发票，我们把这部分收入申报纳税了之后后，购买方又要求我们补开发票。一般来说，开具了发票就要缴纳税款，这样我们会变成重复纳税。针对这个问题，新的文件已经有了明确的要求。

税总发【2017】124号文件规定：从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。

举个例子来说：本月开具发票10万元，开具上月未开具发票收入1万元，实际销售收入10万元。总计开票11万元，其中1万元属于上月未开具发票收入且已在上月申报纳税。填写申报表的时候，在未开具发票收入栏次填写-1万元，开具发票收入填写11万元。虽然总销售额10万元是正确的，但是开具发票收入11万元大于申报的销售额10万元，这是2017年124号文件所禁止的。说白了，未开具发票收入栏次不允许出现负数，目的是防止暴力虚开、加强监控等。

正确的填法：虽然开具了11万元发票，但是其中1万元是上月的已报税未开票收入，我们直接在开具发票收入栏次填写10万元。这样会出现申报比对异常，无法办理网上申报和清卡。这个时候，需要我们携带申报表(签章齐全)和税控盘去税务局前台申报。这个时候要提供未开具发票收入已报税的相关材料，做好解释说明。

无票收入怎么做会计分录

1.本月如果暂不开票

借：银行存款

贷：应收帐款——XX单位

2.待下月就可以按正常开票(申报和缴纳增值税)

借：应收账款——XX单位

贷：应交税费——应交增值税

贷：主营业务收入

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