进项税需要结转吗

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月底进项税需要结转吗

1、应交增值税的明细科目进项税和销项税,每月不需要结转。

2、企业应在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额,转入多交的增值税也在本明细科目核算。

3、在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

4、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

5、将本月多交的增值税自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税

6、当月上交本月增值税时,

借：应交税费--应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

当月上交上月应交未交的增值税,

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

7、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税。"应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

8、增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做账务处理;销项大于进项,才做账转出。

根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"(贷方余额)和"转出多交增值税"(借方余额)科目。

月末进项税结转的过程

1.结转进项税额：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2.结转销项税额：

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3.结转应缴纳增值税：

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4.实际交纳时：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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