进项税转出需要交税吗

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进行税额转出是否需要交税

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可，不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出，只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。

转出就是从以前抵扣的税额中转出来，是要缴税的。

从计算公式来理解就更易明白：

当期应交增值税=本期销项税-(本期进项税+上期留抵进项税)+进项税额转出

进项税转出并补税改如何做处理

进项税额转出分录如下:

借:存货等相关科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

支付滞纳金分录如下

借:营业外支出

贷:银行存款

这部分支出在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额。

企业缴纳的高收入者所得税也是与企业经营无关的支出,应计入"营业外支出"科目,且在所得税前是不允许扣除的,在所得税汇缴时应予调增应纳税所得额。

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,得做进项税额转出：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

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