不抵扣进项专票的长期风险与合规处理指南

来源：牛账网作者：樱桃子老师阅读人数：11318 时间：2025-09-10

正文

在企业日常经营中，经常会遇到收到供应商开具的增值税专用发票（进项专票）后，由于各种原因选择不进行抵扣的情况。一些企业财务人员可能会认为，既然不打算抵扣，那么不勾选、不使用这些发票就不会产生任何问题。然而，这种处理方式实际上存在着一定的税务风险和法律隐患。

首先需要明确的是，根据我国税收法律法规，企业收到增值税专用发票后，无论是否抵扣，都需要按照规定进行妥善保管和正确处理。如果长期不勾选、不使用进项专票，可能会面临以下风险

税务稽查风险

税务机关在进行税务检查时，会关注企业进项发票的整体情况。如果发现企业存在大量未勾选认证的进项发票，可能会引起税务人员的注意。税务机关有权要求企业说明这些发票的来历和未认证的原因，如果无法合理解释，可能被视为有意隐瞒进项，存在被认定为偷逃税款的风险。

发票管理风险

根据《发票管理办法》规定，企业应当建立健全发票管理制度。长期不处理进项专票，可能导致发票管理混乱，甚至出现发票丢失等情况。一旦发票丢失，不仅需要登报声明，还需要向税务机关报告，程序繁琐且可能面临罚款。

税额损失风险

有些企业因为当前没有销项税或者销项税较少，就选择不认证进项发票。但是，增值税专用发票认证抵扣有180天的期限限制，超过期限将无法认证抵扣，造成企业进项税额的永久性损失。

会计处理风险

从会计处理角度，收到进项专票后，无论是否抵扣，都应该及时进行账务处理。如果长期不处理，会导致账实不符，影响财务报表的准确性，给企业的财务管理和决策带来不利影响。

那么，面对这种情况，企业应该如何正确处理呢？

建立规范的发票管理制度

企业应当制定完善的发票管理流程，明确各类发票的处理时限和责任人。收到进项专票后，应及时登记入账，并根据实际情况决定是否认证抵扣。

定期清理未认证发票

财务部门应当定期（建议每月）清理未认证的进项发票，对于确定不抵扣的发票，也要做好记录和说明，并妥善保管。

做好相关文档备案

对于决定不抵扣的进项发票，应当做好相关文档备案，记录不抵扣的原因和决策过程，以备税务机关查验。

及时进行账务处理

即使决定不抵扣，也应当及时进行账务处理，将进项税额计入相关成本费用科目，确保账务处理的准确性和及时性。

关注税收政策变化

税收政策经常调整，企业应当密切关注相关政策变化，必要时咨询专业税务顾问，确保税务处理的合规性。

需要特别注意的是，如果进项发票对应的货物或服务确实用于非应税项目、免税项目或集体福利等不可抵扣情形，企业应当保留相关证明材料，如采购合同、付款凭证、物品用途说明等，以证明不抵扣的合理性。

总之，企业收到进项专票后选择不抵扣、不勾选的做法存在多重风险，应当避免这种简单化的处理方式。建议企业建立健全的发票管理制度，规范进项发票的处理流程，既确保税务合规，又最大限度地维护企业合法权益。在遇到复杂情况时，最好咨询专业税务人员的意见，确保税务处理的准确性和合规性。

通过规范的税务处理，企业不仅能够避免潜在的税务风险，还能够提升财务管理水平，为企业的长期稳定发展奠定良好的基础。税务合规是企业经营的基本要求，也是企业社会责任的体现，应当得到每个企业的高度重视。

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