免征契税的八大情形解析了解这些可省下不少钱

一、什么是契税

契税是我国对土地使用权和房屋所有权转移征收的一种财产税，按照《中华人民共和国契税法》规定，在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税，税率为3%-5%不等。但在特定情形下，法律规定了免征契税的优惠政策，了解这些情形可以帮助纳税人合法规避不必要的税费支出。

二、婚姻关系内的房产转移免征契税

1. 夫妻之间房产加名或更名

婚姻关系存续期间，夫妻之间房屋、土地权属变更，包括在房产证上增加配偶姓名、将房产全权过户给配偶等情况，均可享受免征契税优惠。这一政策体现了国家对婚姻家庭关系的保护。

2. 离婚财产分割涉及的房产过户

夫妻因离婚对共有房产进行分割，不论是通过协议离婚还是诉讼离婚，将原共有房产归属一方所有而发生的权属转移，同样免征契税。但需注意的是，如果离婚后将房产过户给子女或第三方，则不属于免征范围。

三、法定继承取得的房产免征契税

1. 法定继承人继承房产

根据《契税法》规定，法定继承人通过继承方式取得土地、房屋权属的，免征契税。这里的法定继承人包括第一顺序继承人（配偶、子女、父母）和第二顺序继承人（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）。

2. 遗嘱继承同样适用

不仅法定继承，通过遗嘱继承方式取得房产的继承人同样可以享受契税免征政策。但需提供有效的继承权证明文件，如遗嘱公证书或法院判决书等。

四、企业重组中的房产转移免征契税

1. 公司合并分立涉及房产过户

当企业实施合并、分立时，原企业土地、房屋权属转移至新设企业或存续企业，可免征契税。这一政策旨在鼓励企业通过市场化重组优化资源配置。

2. 企业破产清算中的资产处置

破产企业依照有关法律法规实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属用以抵偿债务的，免征契税。

3. 国有资产划转

经国务院批准实施国有资产整体划转的，包括政府部门、机构、事业单位、国有独资企业之间划转土地、房屋权属，免征契税。

五、其他免征契税的特殊情形

1. 保障性住房相关优惠

对于经济适用房、共有产权房等保障性住房，部分地方政府出台了契税减免政策，具体优惠幅度因地区而异，购房者可咨询当地税务部门。

2. 灾区重建房屋

因自然灾害等不可抗力因素导致房屋灭失，重新承受土地、房屋权属用于重建的，部分地方政府会出台临时性契税减免政策。

六、免征契税的申请流程

享受契税免征政策需要提供相应证明文件并按规定办理手续

1. 婚姻关系内的房产转移需提供结婚证、户口本、房产证等材料；

2. 继承房产需提供被继承人死亡证明、继承权公证书或法院文书、房产证等；

3. 企业重组需提供主管部门批准文件、重组协议、资产评估报告等。

纳税人应向不动产所在地的契税征收机关提交申请，经审核通过后方可享受免税待遇。

七、常见问题解答

1. 问赠与房产是否免征契税？

答除法定继承外，一般的赠与行为不能免征契税，需按3%-5%税率缴纳。

2. 问父母将房产过户给子女能否免税？

答只有在继承情况下可以免税，生前过户属于赠与行为，需缴纳契税。

3. 问免征契税后还需要缴纳其他税费吗？

答可能还需缴纳印花税等小额税费，但主要税负已大幅降低。

4. 问购买商业房产有免税政策吗？

答商业房产一般无普通免税政策，特殊情形如企业重组可能适用。

了解并合理运用契税免征政策，可以在房产交易中节省大量资金。在实际操作前，建议咨询专业税务人员或律师，确保符合免税条件并正确办理相关手续。同时需注意，各地可能有细化执行标准，应以当地税务部门最新政策为准。

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