孩子高中毕业出国留学还能享受个税专项附加扣除吗？解读政策要点

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随着国际化教育的发展，越来越多的家庭选择在孩子高中毕业后送其出国深造。对于国内工作的父母来说，子女教育支出的个税专项附加扣除是一项重要的税收优惠。那么，孩子高中毕业出国读大学，家长还能继续享受这项政策吗？本文将结合现行税收法规，为您详细解析相关政策要点。

一、个税专项附加扣除政策概述

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。这一政策覆盖从学前教育到高等教育的全过程，包括国内和国外的正规学历教育。

关键点在于

1. 扣除范围包括学前教育（3岁至小学前）、义务教育（小学至初中）、高中阶段教育（普高、中职等）和高等教育（大专及以上）；

2. 教育形式既含境内学校，也包含境外学校；

3. 扣除主体为子女的法定监护人（父母或其他指定监护人）。

二、出国留学是否适用扣除政策？

答案是肯定的。根据国家税务总局明确

- 子女在境外接受全日制学历教育，只要学校属于国家认可的海外教育机构，即可享受扣除；

- 需保留录取通知书、留学签证、学费缴纳证明等材料备查；

- 扣除期限从子女年满3岁直至高等教育结束（博士研究生毕业为止）。

操作示例

张先生的女儿2025年高中毕业，同年9月入读美国某大学本科。张先生在国内任职，每月工资2万元。他可在2025年度个税汇算中

1. 申报1-8月（高中阶段）的子女教育扣除；

2. 继续申报9-12月（海外本科阶段）扣除，全年合计享受12000元扣除额。

三、申报所需材料与注意事项

为保障顺利扣除，家长需准备以下材料

1. 学籍证明海外院校的录取通知书或在读证明（需翻译件）；

2. 身份证明子女的护照及有效签证页复印件；

3. 关系证明户口本或出生医学证明等亲子关系材料。

特别注意

- 若子女已满18岁但因留学无收入，仍可由父母扣除；

- 若父母离异，按约定由一方扣除或双方各扣50%；

- 短期游学、语言培训等非学历教育不适用此政策。

四、常见问题解答

Q1海外学校是否需教育部认证？

A需就读国家认可的正规院校，可通过教育部留学服务中心网站查询认证名单。

Q2扣除标准会因留学国家不同而变化吗？

A不会。无论子女在哪个国家留学，均按每月1000元定额扣除。

Q3如何通过个税APP申报？

A进入"专项附加扣除填报"模块，选择"子女教育"项，填写境外学校信息并上传证明材料即可。

五、政策延伸其他可叠加的税收优惠

除子女教育扣除外，留学生家庭还可能涉及

- 继续教育扣除家长本人参与学历继续教育的支出；

- 住房贷款利息扣除境内购房的贷款利息支出（需符合首套房条件）。

结语

子女赴海外接受高等教育期间，家长仍可依法享受个税专项附加扣除。建议提前整理相关证明材料，通过个税APP准确申报。若政策有调整（如扣除标准提高），税务部门会通过官方渠道发布通知，家长需及时关注最新动态。合理利用税收优惠政策，既能减轻家庭负担，也是对国家支持教育政策的积极响应。

（完）

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