代开增值税发票作废以后应该怎么入账？

代开增值税发票作废以后应该怎么入账？以前小规模纳税人是不可以自开专票的，如果需要开专票需要去税务局进行代开，那如果代开发票出现错误了，需要作废，那这个作废的代开增值税发票应该怎么做账呢？怎么入账呢？下面我们就一起来详细了解一下代开增值税发票作废以后应该怎么入账的问题吧。

国税局代开的增值税专用发票作废后,缴纳的税款需要申请退税.

一、小规模纳税人的处理:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

  贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

  贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

  贷:主营业务收入

     应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额"。

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

  贷:银行存款

2、确认收入时:

借:银行存款或现金

  贷:主营业务收入

     应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税,有其他业务的另申报.申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额".

以上就是牛账网会计培训班木槿老师有关代开增值税发票作废以后应该怎么入账？的问题做出的解答，不知道大家看完以后是不是都能很好的应用，如果大家还有什么不懂的，都可以来牛账网咨询专业的老师哦。

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