美国房产税是如何征收、如何缴纳的？

导语：美国房产税是如何征收、如何缴纳的？在中国税的征收有多中方式，例如什么核定征收，从价计征等一些都是税的征收方式，但是美国的税是如何征收的呢，这个大家知道吗？不知道的小伙伴接下来和小编一起来看看有关美国房产税的征收方式吧。

 

美国房产税是如何征收、如何缴纳的？

如何征收?如何缴纳?——税基、税率、缴纳方式介绍

“以需定收”方式确定税率

美国房产税的法定税率一般在地方政府预算立法程序中规定。在税率形式方面，采取相对简单且易于操作的比例税率，通过“以需定收”的方式来确定税率。具体为每年地方政府 根据当年财政预算要求，再综合考虑非房产税来源的其他收入，两者相减得出需要征收的房产税收的缺口总额，然后除以房地产评估净值得到名义税率。推导计算公式为：

点击图片，可免费试听

 

法定税率=(预算支出-非房产税收入) ÷房地产评估净值=(预算支出-非房产税收入)÷(总评估值-豁免-减免-折扣)

 

目前美国全国的51个州在房地产的保有环节都开征了房产税，各地税率差异较大，根据美国数据网站WalletHub的统计，总体分布在0.2%～2.5%的区间之内。房产税率最高的三个州为新泽西、伊利诺伊和新罕布什尔，其税率均超过2%;最低的三个州为夏威夷、阿拉巴马和路易斯安那，税率均低于0.5%。

 

核心在于不动产价值的估算

税基为评估价值的一定比例

美国房产税的税基由房地产评估价值的一定比例(征税比率)确定，主要经 州政府主持完成。由于前文提及的美国在联邦和州之间实行彻底的分税制，房产税作为地方的主体税种，各州估值方法和征税比率都不尽相同。例如宾夕法尼亚州的相关法律规定，房屋价值的评估采取可比价格法，法定征税比率仅为32%，而加利福尼亚州则采用了重置成本法评估房屋价值，征税比例达到40%。某一处房地产的税额可以由以下计算公式表示：

房地产净税额=税基×法定税率-税收优惠=(评估价值×征税比率)×法定税率-税收优惠

 

三种估值方法

市场比较法：又称可比价格法，即通过比较最近在市场被售出的类似财产的价格来估价，具体为比较近6个月内三四个在附近已售房屋的价格，根据地块大小、房屋面积、房型、房龄、房屋设施等进行调整。这是美国征收不动产税最常用的估值标准，也为绝大多数州所采用。该方法对于自有住房类不动产的价值评估较为合理和有效，但对工业和商业财产的适用性较低。

 

重置成本法：主要考虑重建同样房屋所需成本，然后根据地价以及折旧进行调整。主要适用于通常不会产生所得，且可比交易很少的房产的估价。同时重置成本作为评估标准，使房产税的评估工作大大简化，管理者只需保持房地产的销售记录。目前美国有少数几个州，如加利福利亚、佛罗里达、密歇根等州采用了此方法。

 

入息收入法：通过预计财产的预期收益来估计财产的价值，对于持续产生收益的不动产，如公寓、商店、写字楼、停车场和农业用地等，此方法较为有效。例如纽约曼哈顿公寓的房产税税基就是根据其租金来估算的，不同租金层级的房屋具有相对应的房产税。

 

三类重估周期

在对房产价值的重估周期上，各州亦采用了不同的制度，周期在1-10年不等，主要分为 年度重估、部分重估和全周期重估三类：

年度重估：根据市场的变化，每年都对所有不动产重新估价。

点击图片，可免费试听 

全周期重估：是指不动产在特定的年份被估价后，直到下一次规定的估价年份之前，其估值不变。但如果不动产在这期间被新建、损坏或改变用途，则需重新估价，估价周期通常在2-10 年之间。

 

部分重估：是指在全周期重估的同时，每年都对一部分不动产进行重新估价。例如某地区法定重估周期为三年，则每年区内三分之一的不动产进行重估，同时在第三年，所有不动产都将被重估。

 

征管制度与缴纳程序

美国房产税的征收管理工作一般由州和地方政府共同完成。具体职能分配上， 州政府负责制定统一的全州评估标准和流程，而地方政府则需要在建立评估委员会、划定税收评估区的基础上，接着对辖区内的房产价值进行估算，最后报备州政府统一后转由地方税务部门执行。若评估价值发生争议，地方政府还需负责相关调解工作。

 

在美国缴纳房产税的手续较为简易，各地按季度、半年或按年度征收，每个房主会于定期收到地方税务部门寄送的 纳税通知，房主在规定期限内通过支票或网络支付的途径完成支付即可。通常法定一年征收一次的地区的房产估值办会在当年12月向房主寄发房产税表，而房主则需在次年一季度末之前一次缴清税费。

 

延期权利和处罚条款

在美国国内税务局(IRS)税表申报的页面的文件中显示，美国房产税的纳税人享有 延期申报的权利，期限通常为30日。若未能按期缴清税费，税务机构会处以罚款和加收滞纳金，同时估价员也可在现有估价基础上施加10%的惩罚。若长期欠税(一般为三年以上)，许多地方的政府将有权处理并出售房主财产以抵扣税费。据美国税收留置权协会(NTLA)最新的数据显示，全美每年拖欠的房产税金的规模在120亿美元上下。

 

以上就是牛账网会计培训班小编有关美国房产税是如何征收、如何缴纳的？给出的解答，希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的，敬请关注牛账网吧。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。