增值税留抵退回会计科目是什么

想必有一些会计新手对“增值税留抵退回会计科目是什么”这个问题会产生些许疑问。今天小编就为大家整理了“增值税留抵退回会计科目是什么”的内容。一起看看吧。

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税-进项税额”科目的借方余额，分录，

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，分录，

借：银行存款

贷：应交税费-未交增值税

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设”应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费一-应交增值税一留抵税额退税”科目。收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见,留抵税额退税不是政府补助。

同时,退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,具体范围如下:

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。

因此,对于退还增值税留抵税额的账务处理,则是这样的:

1.进项税.

借:库存商品-应交税费一-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费一应交增值税(销项税额)

好了，以上就是小编今日为大家整理的有关“增值税留抵退回会计科目是什么”这个问题的答案。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。