计提所得税跟实际支付不一样如何编制分录

初次接触会计的新人“计提所得税跟实际支付不一样如何编制分录”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“计提所得税跟实际支付不一样如何编制分录”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

关于计提所得税跟实际支付不一样如何做分录的问题，小编将在下文为大家解答，相关的处理方式已为大家整理在下文了，感兴趣的朋友可以阅读以下看看小编的思路是否与你的一致，详细内容请阅读下文吧!

计提所得税跟实际支付不一样如何做分录?

税金计提数与实际缴纳数不一致，怎么办?

1、电子税务付款凭证的实缴金额是根据不同税种计算出来的，交税是的金额都是财务自己算出来的，计算方法和税率你要查税法书了。与计提金额不一致一般不处理(除非算错了)，等查明原因做递延所得税资产或负债处理。

2、基本所有的税的会计分录都需要先计提的，可能有些会计做账习惯不同，先交税后计提，这都不是问题。不需要附缴税凭证，计算过程附在后边就行了。

年度所得税计提和支付的分录该怎样做呢?

计提：

借：所得税费用

贷：应交税费---企业所得税汇算清缴

A借：所得税费用

贷：应交税费---企业所得税

或者

B借：以前年度损益调整

贷：应交税费---企业所得税(然后结转以前年度损益调整)

实务中，一般都用A支付：

借：应交税费---企业所得税

贷：银行存款

详细的分录都在上文说明了“计提所得税跟实际支付不一样如何编制分录”或许了解了，那么关于“计提所得税跟实际支付不一样如何编制分录”相关的会计分录小编就为大家分享到这了，如果你对此很感兴趣想要了解更多资源税方面的知识，就扫描下方微信二维码进入学习群跟更多的小伙伴进行探讨，还会有专业的老师为你解疑答惑，或关注牛账网公众号，还能免费领取相关的资料进行学习。

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