如何编制计提坏账递延所得税分录

初次接触会计的新人“如何编制计提坏账递延所得税分录”会有些不清楚，今天我就给大家整理了“如何编制计提坏账递延所得税分录”相关知识点，希望通过以下的的内容可以深入了解会计知识，一起来学习吧！

本文讲述的是计提坏账递延所得税分录，作为财务人员你是否了解坏账递延所得税的内容呢?相关的会计分录该怎么编制呢?相信还是有一部分的朋友对此不了解，今天跟小编一起来了解一下计提坏账递延所得税的相关内容吧，相信你会有所收获的。

计提坏账递延所得税分录

计提坏账的递延所得税会计分录怎么写?

借:递延所得税资产(按调增利润部分计算)

所得税费用

资产减值损失-坏账准备(计提-递延)

贷:应交税费-企业所得税(实际应交)

应收帐款-坏账准备(计提金额)

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

例：我公司坏账准备期初贷方余额70000元，本期借方100000元，本期贷方180000元，期末余额150000元，怎样确认递延所得税?

1、期初坏账准备贷方余额70000元，对应递延所得税资产70000*25%=17500元，上期的会计分录为：

借：资产减值损失70000

贷：坏账准备70000

同时计提递延所得税资产

借：递延所得税资产70000*0.25=17500

贷：所得税费用17500

2、本期新增坏账准备80000

借：资产减值损失80000

贷：坏账准备80000

本期计提递延所得税资产

借：递延所得税资产80000*0.25=20000

贷：所得税费用20000

详细的分录都在上文说明了“如何编制计提坏账递延所得税分录”或许了解了，那么关于“如何编制计提坏账递延所得税分录”相信各位财务小伙伴看完本文一定会有所收获的，如若各位财务人员想要学习更多的财务知识，或想要提问其他的问题，欢迎大家咨询牛账网的在线客服电话，即可向专业答疑老师订购相关视频课程进行学习!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。