税务稽查补缴的增值税会计分录怎么编制

初学触会计的小白对于“税务稽查补缴的增值税会计分录怎么编制”可能有些不明白，今天我就给大家整理了“税务稽查补缴的增值税会计分录怎么编制”一些分录，希望通过以下的的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

税务稽查补缴的增值税会计分录怎么写呢?由于企业经营业务的繁多，有很多的会计从业者可能会漏缴税款，税务稽查时就需要进行补缴增值税款。那么补缴增值税的会计分录应该怎么写呢?下面小编总结了以下关于税务稽查补缴的增值税会计分录内容，希望可以对你有所帮助。

税务局检查我公司账务后，认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元，其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时，免费修车没有记销售收入，少计销项税。上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税费--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出：

1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。

2.若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税”

账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。

3.若本账户余额在贷方，“应交税金--应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--应交增值税”科目。

4.若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”科目。

上述账务调整应按纳税期逐期进行。

根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、教育费附加。

账务处理如下：

(1)前一部分少计收入账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交城建税

--教育费附加

--应交企业所得税;

(2)后一部分账务处理：

借：以前年度损益调整(生产成本)

贷：应交税金--增值税检查调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交城建税

--教育费附加

详细的分录都在上文说明了“税务稽查补缴的增值税会计分录怎么编制”已经了解了，那么关于“税务稽查补缴的增值税会计分录怎么编制”内容到这里就结束了，由于文章篇幅有限，小编就讲到这里了，如果有什么不清楚的地方或者不同的想法可以与上方在线答疑老师沟通交流，如果想学习更多的会计分录知识可以扫描下方二维码添加老师微信，老师会根据你的需要为你提供适合你的课程，有考证和出纳实操等课程，还可免费领取海量会计资料和免费试听课程哦!

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