期末增值税结转的会计分录怎么处理

1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下：

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：

借：应交税金—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

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