一般纳税人增值税月末结转的会计分录的处理方法

1、收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费--应缴增值税--销项税

销项-进项=本月应该交税金

(销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费--未交增值税》科目，月末，《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

贷：应缴税费--未交增值税

4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应缴税费--未交增值税

贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后：

借：应缴税费--未交增值税--已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000

贷：应缴税费--未交增值税5000。

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