差旅费报销的限额规定及会计分录怎样的

企业经常会有一些员工出差回来后报销差旅费，那么差旅费报销的限额规定及会计分录怎样的呢，今天小编就为大家整理了相关内容，希望大家能够通过今天这篇文章内容可以了解更多。
差旅费报销有限额吗?

差旅费报销额度限制没有全国统一的标准，各地财税机关对此也执行不一，但基本的规定都是可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行。按照财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号)的规定，2007年1月1日起，副部长级人员差旅费为每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费实行定额包干。出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天50元，公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。

差旅费报销的会计分录

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

出差住宿费超过标准如何报销?

问题描述：

我公司是增值税一般纳税人，同事取得住宿增值税专用发票1060元(价1000，税60)，但他住宿费超标，只能报销960元。

那我这张发票认证抵扣，我可以全额抵扣进项60元吗?还是说要按实际报销的住宿费来计算我可以抵扣的进项54.34元。

专家回复：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

根据上述规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额，对应的进项税额不得抵扣。

会计处理如下：

借：管理费用905.66

应交税费——应交增值税(进项税额)60

贷：银行存款960

应交税费——应交增值税(进项税额转出)5.66

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