一般纳税人增值税差额计税和简易计税如何做分录

一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法计算增值税额，小规模纳税人适用简易计税方法，那么一般纳税人增值税差额计税和简易计税如何做分录呢，小编已经在下文帮你们整理好了，感兴趣的小伙伴们一起来看看吧，希望小编的分享可以帮助到大家!

一般纳税人增值税差额计税和简易计税的账务处理

1、确认收入、计提税金

借：银行存款、应收账款

贷：主营(其他)业务收入

应交税费——简易计税

注：简易计税对应进项税额，不得抵扣简易计税项目，也不得拿到其他项目抵扣。若其他项目存在未抵扣进项税额，不得抵减简易计税项目应纳税额。

2、差额抵减：待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额

借：应交税费——简易计税

贷：主营业务成本、存货、工程施工等

若为一般计税方法，则分录修改为

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

贷：主营业务成本、存货、工程施工等

3、申报缴纳

借：应交税费——简易计税

贷：银行存款

简易计税和差额征税的区别

一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法计算增值税额，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。

正常情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。

以上便是小编整理的全部内容啦，小编就给大家分享到这里了。相信大家也有所掌握了，那么大家还有什么疑问，可以注册牛账网会员，咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦，同时我们也有免费资料包和精讲课程可以领取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。