房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录

缴税问题会影响企业的企业账务处理，预缴增值税成为房地产开发企业的热点问题，房地产开发企业预缴增值税如何做会计分录呢，小编就整理了以下内容，有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

房地产企业预缴增值税的账务处理

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。

拓展内容：不动产经营租赁

1.具体情形房产商在同一县(市，区)的位置纳税人租赁地点不同，根据适用的计税方法，按照税率或预征税率预缴增值税。

2.预缴税款计算

(1)适用范围一般作为计税方式方法可以按照3%的预征率预缴：

应预缴企业税款=含税销售额÷(1+10%)×3%

(2)按5%提前(除了个别出租房屋)的摘要征收率的方法：销售税应提前税=÷(1+5%)×5%

(3)个体个人工商户进行出租以及住房或者征收率减按1.5%预缴：

应预缴企业税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

3.纳税地点

不动产所在地税务机关预缴税款，向所在地税务机关申报纳税。

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