报销备用金会计分录怎么处理

企业有些部门的零星支出比较多，所以公司会准备一些备用金，那么报销备用金会计分录怎么处理呢，小编整理了以下内容，想了解的小伙伴快来看看以下内容，希望能给你带来帮助。

备用金的借支

1.企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理,另一方面，凭此单据支给现金;

2.各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准;

3.各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

备用金报销制度

备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

1.所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

【例1】A公司维修科使用定额备用金制度，金额为1200元。5月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，会计编制付款凭证，出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又达到了1200元。会计分录是：

借：管理费用800

贷：现金800

如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元，由经办人员垫付现金200元，则5月15日报销时，出纳员应付给的现金就是1400元，维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。

2.非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。

【例2】A公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：

借：其他应收款——备用金(行政科)1600

贷：现金1600

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1520

现金80

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用1780

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600

现金180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元

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