待认证进项税会计分录如何做

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待认证进项税会计分录是指企业在纳税期间未能及时确认的进项税额，由于企业可能出现拖欠或者漏报的情况， 而无法及时确定，因而在会计分录中归入待认证的进项税额。

待认证进项税会计分录的做法如下：

1、根据纳税期间内的进项税额，计算出纳税期间的累计应缴税金额，并将该金额记入“应交税费-进项税额”科目；

2、根据纳税期间内的实际缴税金额，计算出实际缴税金额，并将该金额记入“应交税费-已交税费”科目；

3、计算出待认证的进项税额，即“应交税费-进项税额”减去“应交税费-已交税费”，并将该金额记入“应交税费-待认证进项税额”科目；

4、根据最终的纳税结果，对待认证的进项税额进行调整；

5、根据调整后的结果，将待认证的进项税额记入“应交税费-进项税额”科目；

6、将实际缴税金额记入“应交税费-已交税费”科目；

7、将该业务的待认证进项税额记入“其他应收款-待认证进项税额”科目；

8、当待认证的进项税额被确认后，将相应的进项税额记入“应交税费-进项税额”科目， 并将实际缴税金额记入“应交税费-已交税费”科目。

拓展知识：

待认证进项税会计分录也可以分为两种不同的处理方式——暂估和提前预计：

（1）暂估法：按照实际缴税额，暂时计入已交税金；

（2）提前预计法：按照预计的进项税额来计算，并且将其中未实际缴税的部分作为待认证进项税额入账，在最终确认后再进行调整。

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