失控发票进项税额转出如何写会计分录

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做账时转出，次月申报申，进项抵扣表里转出哪笔进项税额，就可以。

借：库存商品贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

不需要单独做下面一笔分录。到月末的时候对未交增值税转出就行了

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

至于你说的，那个问题，其实跟当地税务局有关。只要没有认证成功的失控发票需要做进项税转出。还有对于其余4张，税务局会否深究。这个要看各地税务局了。

走逃(失联)企业开具增值税专用发票的处理：

增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;

已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

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