留抵扣进项税额退还会计分录如何做

计算增值税留抵税额时账务处理是，

借：应收留抵税额退税款，

贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。

实际收到留抵税额退回税款时候的账务处理是，

借：银行存款—某某银行，

贷：应收留抵税额退税款。

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，

借：银行存款

贷：补贴收入

2、对于直接减免的增值税，借记

应交税费--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

3、未设置"补贴收入"会计科目的企业，应增设"补贴收入"科目。

4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下，增设"减免税款"项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据"应交税费--应交增值税"科目的记录填列。

借：银行存款

贷：应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

借：应交税费-教育费附加借方红字

应交税费-地方教育费附加借方红字

贷：应交税费-教育费附加贷方红字

应交税费-地方教育附加贷方红字

应交税费科目核算内容为企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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