留抵扣进项税额退还会计分录如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11840 时间:2023-07-13
刚接触会计这个行业的小伙伴们,没有相关实操经验,对于“留抵扣进项税额退还会计分录如何做”知识点不太明白,没有关系,小编接下来会从全方面的给您解说。
计算增值税留抵税额时账务处理是,
借:应收留抵税额退税款,
贷:应交税费—应交增值税—留抵税额退税。
实际收到留抵税额退回税款时候的账务处理是,
借:银行存款—某某银行,
贷:应收留抵税额退税款。
应交增值税减免税款账务处理1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,
借:银行存款
贷:补贴收入
2、对于直接减免的增值税,借记
应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
3、未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目。
4、企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据"应交税费--应交增值税"科目的记录填列。
小规模纳税人收到附加税退税的会计分录借:银行存款
贷:应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
借:应交税费-教育费附加借方红字
应交税费-地方教育费附加借方红字
贷:应交税费-教育费附加贷方红字
应交税费-地方教育附加贷方红字
应交税费科目核算内容为企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
通过上文讲解相信大家对于“留抵扣进项税额退还会计分录如何做”的讲解了,您看了这些,应该很明白了吧。如果还有想了解的关于会计方面的知识,请注册成为我们牛账网的会员,我们会有很多资深的会计老师为您排忧解难。
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