免征增值税的会计分录要如何做

纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入,

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

减免税款属于企业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入,计入营业外收入更合适.

①平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

②月底把免征增值税做:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

③增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.

减免增值税不用计提附加税。

若是小规模纳税人季度营业收入不超过9万，免交增值税的同时，附加税也免除。

增值税附加税是附加税的一种，对于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。

其纳税义务人和独立税是相同的，但税率另有规定，是以增值税的存在和征收作为前提和依据

内资企业的增值税需要缴纳附加税。

如果是市区，则按照增值税的7%计算缴纳城建税;

如果是县镇，则按照增值税的5%计算缴纳城建税;

如果是乡村的，则按照增值税的1%计算缴纳城建税。

对于教育费附加，按照3%的税率来计算缴纳，对于地方教育费附加，按照2%的税率来计算缴纳。

增值税附加税以增值税为计税基数，由于增值税已经减免，所以也就不需要计提与缴纳了。

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