增值税应交税费的核算的分录如何做

1、销项税(一般销售)

借：银行存款/应收票据/应收账款

贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、进项税

一般

借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应收票据/应收账款

免税农产品

借：库存商品(买价-进项)

应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)

贷：银行存款(买价)

运费

借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

3、进项转出

借：待处理财产损溢等

贷：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4、月末处理

余额在贷方，表示应交而未交增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税

①采用预缴增值税方式

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

②不采用预缴方式不作处理

5、上交税费

当月交当月

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

当月交上月

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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