应交所得税和所得税费用会计分录如何做

计提所得税费用的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

对应结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交企业所得税的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

计提的时候，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：应交税费—个人所得税。

扣缴的时候，

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。

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