更新时间：2020-08-24
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作为一名优秀的财务人员，不仅需要丰富的从业经验，帮助企业处理各种财务问题，还要在遇到各种问题时能够及时的解决和查阅提问，好比我们遇到“应交所得税和所得税费用会计分录如何做”这样的问题该怎么处理呢，不要着急，小编已经为您准备好了，我们一起来阅读吧！应交所得税和所得税费用会计分录计提所得税费用的时候，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，对应结转所得税费用，借：本年利润，贷：所得税费用，上交企业所得税的时候，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。个税多扣款的账务处理是计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。扣缴的时候，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款。上文关于“应交所得税和所得税费用会计分录如何做”的讲述就是这些了，希望这篇文章能够帮助到大家，对于以上内容还有不懂的，大家可以点击我们网站上方卡片进行学习吧！
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。那么月末计算应交所得税的账务处理如何做，具体内容是小编已经整理在了下方的文章中，想了解的小伙伴可不要错过这次千载难逢的机会哦，错过这次再等下一次不知道要等到什么时候呢
月末所得税账务处理
计提本月应交企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业当期应交所得税的计算公式
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
所得税费用怎么理解
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。
“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
什么是本年利润
本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出...
三费用、利润、所得税费用和应交所得税的核算如何调增调减
很多姐妹刚接触会计这个行业，又没有老会计带，对于“费用、利润、所得税费用和应交所得税的核算如何调增调减”知识点不太理解，今天小编就给大家整理了相关知识点，希望可以帮到大家！一起学习吧！费用和利润与所得税费用以及应交所得税的核算费用主营业务成本的核算借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品/合同履约成本其他业务成本的核算包括销售材料、出租固定资产的折旧额，出租无形资产的摊销额、出租周转材料的成本或摊销额等借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧(摊销)银行存款税金及附加的核算税金及附加：借方登记发生的各项税费，贷方登记期末结转入本年利润的税费，结转后该科目无余额借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税等印花税由于缴费方式特殊性，不能通过“应交税费”，缴纳时：借：税金及附加贷：银行存款税金及附加：包括印花税、车船税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、环境保护税、资源税、消费税、城建税、教育费附加等房地产企业在销售商品时缴纳的土地增值税，计入“税金及附加”核算，其他企业销售这类不动产，计入“固定资产清理”核算，最终影响营业外收支或资产处置损益。期间费用的核算销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、专设的销售机构相关固定资产修理费和折旧费、职工薪酬出售周转材料：单独计价，计入其他业务成本，不能单独计价，计入销售费用商品流...
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。那么企业应交所得税会计分录是怎样的，小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家
企业按照税法规定计算应缴的所得税牛账网
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税费用”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
好啦以上文章都介绍完啦，如果大家还有其它不明白的地方，可以注册牛账网会员，欢迎咨询我们老会计答疑，我们将会针对你的问题，尽力为你解决哦!
核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额，那么计算企业应交所得税时的会计分录要如何做，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，
企业应交所得税会计分录
本月计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月缴纳时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
应交所得税计算公式
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税额=应纳税所得额×所得税税率
纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
看完以上文章大家都理解了吗，欢迎家参考，也希望能帮助到你们。有想要更加全面学习的小伙伴，也可关注我们的牛账网公众号哦!
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