所得税减免的会计分录怎么做

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.那么所得税减免的会计分录怎么做呢，小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家

企业所得税减免税款会计分录

【征前减免】

征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.

企业在计算应纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

确认减免税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.

【即征即退】

企业在计算应纳所得税的时候:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

缴纳税款时:

借:应交税费-应交企业所得税:

贷:库存现金/银行存款

确认减免税收到退税款时:

借:银行存款:

贷:所得税费用

由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响。

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