更新时间：2020-08-24
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征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.那么所得税减免的会计分录怎么做呢，小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家
企业所得税减免税款会计分录
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
确认减免税时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:所得税费用
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税费-应交企业所得税:
贷:库存现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税费用
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响。
好啦以上文章都介绍完啦，如果大家还有其它不明白的地方，可以注册牛账网会员，欢迎咨询我们老会计答疑，我们将会针对你的问题，尽力为你解决哦!
企业对有的行业会有一定的扶持和税收优惠，那么所得税减免的会计分录要怎么写，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，
所得税减免的会计分录
1.征前减免
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
确认减免税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
2.即征即退
企业在计算应纳所得税的时候：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税费-企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
3.有指定用途的退税
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，
借：银行存款
贷：资本公积——其他资本公积
3、所得税退税款...
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款，那么企业所得税减免税款的会计分录如何做，小编已经整理好相关内容，想了解的小伙伴快来阅读以下文章吧，
企业所得税减免的会计分录
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免，企业无需实际缴纳税款。在此情况下，企业仍然需要计算应纳所得税，待税务机关审批之后再确认减免税。
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
确认减免税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税费-企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税
由于冲减了所得税费用科目，在期末结转账务的时候，相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损，对企业税后利润产生了影响。
【有指定用途的退税】
有些情况下，企业所得税退税款有其指定的用途，企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。
1、所得税退税款作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时，
借：银行存款
贷：实收资本-国家资本金
2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时，
借：...
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，那么企业所得税减免税款的会计分录如何写，通过查阅相关资料，牛账网小编已为你整理如下，赶快拿起小本本，做笔记吧。
企业所得税减免税款分录
企业一般根据减免后的税额计提，减免的税款不需要写分录，如果已经计提了然后又减免了，可以这样写分录：
借：所得税费用(借方红字)
贷：应交税费——企业所得税(贷方红字)
或者：
借：应交税费——企业所得税
贷：营业外收入——减免税款
不用缴纳企业所得税的情况
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，符合以下情况的企业，无需缴纳企业所得税：
1、新办企业在免税期间，可以不交企业所得税;
2、取得捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入(不包括政府购买服务取得的收入)、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等的非盈利性组织机构;
3、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税;
4、企业亏损并且经过审计确认没有盈利的，可以不交企业所得税;
5、企业以前年度亏损未超过五年期限，经审计确认还在弥补期间内的，可以不缴纳企业所得税;
企业收入符合以下情况，可以享受免征企业所得税的优惠：
1、企业取得国债利息收入，可以免征个人企业所得税;
2、取得的地方政府债券利息收入，可以免征企业所得税;
3、保险保障基金等收入，可以免征企业所得税。
希望阅读完上文的你，能够学习掌握这些知识...
企业所得税的税率一般是25%，根据最新的政策，符合条件的企业是有减免政策优惠的。那么关于企业所得税减免的会计分录怎么写呢？来一起看看吧。 增值税减免会计分录 企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时，应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税。 借：银行存款， 贷：补贴收入; 根据相关税收政策规定直接减免的增值税时，应并入企业当年利润总额计算交纳企业所得税。 借：应交税金——应交增值税(减免税款)， 贷：补贴收入”的会计处理。 消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税减免会计分录 企业收到“即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时， 属于当年度的减免税： 借：银行存款， 贷：营业税金及附加; 以前年度的减免税： 借：银行存款， 贷：以前年度损益调整; 如果是根据相关税收政策规定直接减免的则不作账务处理。 企业所得税计算公式 1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损; 2、间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。以上就是牛账网会计关于企业所得税减免部分的会计分录等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题...
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