进项税转出所得税调整如何处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:13340 时间:2023-06-05
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,那么进项税转出所得税调整如何处理。小编对这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来。快来跟小编一起看看吧,希望小编的文章可以帮到大家
转出分录
已经抵扣的进项税额转出,需要增加成本,会计分录为:
借:原材料、管理费用
贷:应交税费-应交增值税(进项转出)
然后增加的原材料成本再根据转出对应存货的去向(仍库存、生产变成库存商品及已经销售转为当期损益)比例分摊,最终要计入损益,调减利润。
因此,进项转出理论上讲应该退企业所得税。
进项税额转出后所得税是否调整
答:《企业所得税法实施条例》(国务院令[2007]512号)规定:
第九条企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
如果公司根据税务机关的检查报告进行账务处理,增加了当期的成本费用,不符合权责发生制原则,应进行纳税调整。
已认证的进项税怎么处理进项税转出
已经认证抵扣,根据情况分别做以下处理:
业务本身出错,比如未发生或发生的金额不符,这种情况应该退回发票重新开具,因为已经认证,所以需要主管税局机关出具证明,然后退回,账务处理时冲抵已经做进项的税额。
业务没错发票也没错,只是规定不能认证抵扣的税额由于操作人员业务不熟导致已经认证,则在发现的月份做进项转出处理,属于改变用途不享受抵扣。
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。
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